Podatek od darowizny

Warto zauważyć, że podatek od darowizny wyróżnia następujące grupy podatkowe:

• Grupa I - czyli małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki i prawnuki), wstępni (matka, ojciec oraz dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, macocha, ojczym i teściowie. W tej sytuacji kwotą wolną od podatku jest 36 120 zł (kwota ta obowiązuje od 1 lipca 2023 roku).
• Grupa II - to zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa oraz rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków i małżonków innych zstępnych. Tutaj kwota wolna od podatku wynosi 27 090 zł (obowiązuje od 1 lipca 2023 roku).
• Grupa III - wiąże się z innymi nabywcami. Kwota wolna od podatku to 5 733 zł (od 1 lipca 2023 roku).

Nie zapominajmy o tym, że w grupie pierwszej znaczenie ma także grupa zerowa, do której należą między innymi: małżonek, zstępni, wstępni, ojczym, macocha i rodzeństwo. Osoby nieznajdujące się w tej grupie, po przekroczeniu wymienionych kwot, powinny zapłacić odpowiedni podatek w urzędzie skarbowym. Faktem jest, że darowizny w najbliższej rodzinie (czyli w grupie 0), uprawniają do całkowitego zwolnienia z podatku! Więcej informacji na ten temat znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy. 

Czy otrzymana darowizna od rodziny musi zostać zgłoszona w urzędzie skarbowym? W takim przypadku trzeba mieć na uwadze zgłoszenie darowizny na druku SD-Z2. Mamy na to czas w ciągu pół roku od otrzymania darowizny. Z kolei osoby zobowiązane do opłacenia podatku, mają czas na złożenie deklaracji i zapłatę zobowiązania przez miesiąc od dnia otrzymania darowizny. 

Jeśli chodzi o zwolnienie z podatku od darowizny, nie ulega ono żadnym ograniczeniom. To oznacza, że nie ma limitu kwotowego dla darowizny zwolnionej z podatku i warunków używania lub zbycia darowizny. Dzięki temu podatnik może cieszyć się wykorzystaniem darowizny nawet do prowadzenia działalności gospodarczej. Ustawa o PIT określa, na jakiej zasadzie można ująć odpisy amortyzacyjne w kosztach podatkowych. 

Co w sytuacji, gdy nie dojdzie do zgłoszenia nabycia majątku w najbliższej rodzinie? Wtedy musimy liczyć się z podatkowaniem na zasadach ogólnych. Efektem jest konieczność złożenia deklaracji i zapłaty podatku. Gdy jednak dana osoba dowie się o nabyciu praw majątkowych lub własności rzeczy po upływie danych terminów składania deklaracji, zwolnienie podatkowe znajduje zastosowanie, jeśli zgłosimy ten fakt w ciągu sześciu miesięcy od dnia uzyskania informacji o nabyciu. Tutaj jednak trzeba udowodnić późniejsze powzięcie wiadomości o otrzymaniu darowizny! Istotne jest to, że nie istnieje możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie darowizny w razie jego przekroczenia. W tym wypadku nie stosuje się także czynnego żalu.

Warto zauważyć, że przekazanie darowizny może stanowić dla przedsiębiorcy odliczenie od dochodu (przy opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym lub podatkiem progresywnym). Dzieje się tak wtedy, gdy darowizna została przekazana na cele organizacji pożytku publicznego, kształcenia zawodowego, organizacji religijnych lub krwiodawstwa, w wartości mniejszej niż 6% dochodu podatnika. Zawsze należy śledzić przepisy prawne w tym zakresie i postępować zgodnie z nimi. 

Jak widzimy, podatek od darowizny jest niezwykle ważnym zagadnieniem, któremu warto przyjrzeć się bliżej w przypadku otrzymania darowizny. Niekiedy mamy do czynienia z darowizną od najbliższej rodziny z grupy 0, co zwalnia nas z zapłaty podatku.